Jenis Opsi Insentif Saham

Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana pilihan ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan N meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang Bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan Amerika Serikat. ArtikelHome. Stock Options, Stok Terbatas, Stok Phantom, Hak Apresiasi Saham SAR, dan Saham Karyawan Rencana Pembelian ESPP. Ada lima jenis dasar opsi kompensasi ekuitas individu opsi saham, saham terbatas dan unit saham terbatas, hak penghargaan saham, saham hantu, dan rencana pembelian saham karyawan Setiap jenis rencana memberi karyawan beberapa pertimbangan khusus mengenai harga atau persyaratan. Kami tidak meliput di sini hanya menawarkan hak kepada karyawan untuk membeli saham seperti yang diminta investor lain. Opsi yang diberikan memberi mereka Ployees hak untuk membeli sejumlah saham dengan harga tetap pada hibah untuk jumlah tertentu tahun ke masa depan Dibatasi saham dan dekat relatif terbatas saham unit RSU memberikan karyawan hak untuk memperoleh atau menerima saham, dengan hadiah atau pembelian, sekali Pembatasan tertentu, seperti bekerja dalam jumlah tertentu tahun atau memenuhi target kinerja, terpenuhi Saham Phantom membayar bonus tunai masa depan sebesar nilai sejumlah saham tertentu Nilai apresiasi saham SAR memberikan hak untuk kenaikan nilai Jumlah saham yang ditunjuk, yang dibayarkan secara tunai atau saham Rencana pembelian saham karyawan ESPP memberikan hak kepada karyawan untuk membeli saham perusahaan, biasanya dengan harga diskon. Stock Options. Ada beberapa konsep kunci yang membantu menentukan bagaimana opsi saham bekerja. Exercise Pembelian saham berdasarkan Untuk sebuah pilihan. Harga wajar Harga di mana saham dapat dibeli Ini juga disebut harga strike atau harga hibah Dalam kebanyakan rencana, harga pelaksanaan adalah nilai pasar wajar Dari saham pada saat hibah dibuat. Selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar saham pada saat exercise. Option jangka Lama waktu karyawan dapat menahan opsi sebelum habis masa berlakunya. Vesting Persyaratan Yang harus dipenuhi agar memiliki hak untuk menggunakan opsi ini - biasanya kelanjutan layanan untuk jangka waktu tertentu atau pertemuan tujuan kinerja. Perusahaan memberikan opsi kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham yang dinyatakan pada dana yang ditentukan. Harga Rompi pilihan selama periode waktu tertentu atau sekali tertentu, kelompok, atau tujuan perusahaan terpenuhi Beberapa perusahaan menetapkan jadwal vesting berbasis waktu, namun izinkan opsi untuk lebih cepat dilakukan jika sasaran kinerja terpenuhi Setelah dipekerjakan, karyawan dapat menggunakan opsi tersebut. Pada harga hibah setiap saat selama jangka waktu opsi sampai dengan tanggal kadaluarsa Misalnya, seorang karyawan mungkin diberi hak untuk membeli 1.000 saham dengan harga 10 per saham Rompi opsi 25 per tahun selama empat tahun dan memiliki Jangka waktu 10 tahun Jika saham naik, karyawan akan membayar 10 per saham untuk membeli saham Perbedaan antara 10 harga hibah dan harga pelaksanaan adalah spread Jika saham tersebut mencapai 25 setelah tujuh tahun, dan latihan karyawan Semua pilihan, spreadnya akan menjadi 15 per saham. Pilihan Pilihan. Pilihan adalah opsi saham insentif ISO atau opsi saham nonqualified NSO, yang kadang-kadang disebut opsi saham nonstatutory Ketika seorang karyawan melakukan NSO, spread pada latihan akan dikenakan pajak. Kepada karyawan sebagai pendapatan biasa, walaupun sahamnya belum terjual Jumlah yang sesuai dapat dikurangkan oleh perusahaan Tidak ada periode holding yang dipersyaratkan secara hukum untuk saham setelah pelaksanaan, walaupun perusahaan dapat memberlakukan satu keuntungan atau kerugian berikutnya atas saham tersebut. Setelah latihan dikenai pajak sebagai keuntungan atau kerugian modal saat pemegang saham menjual sahamnya. An ISO memungkinkan seorang karyawan untuk 1 menunda pemberian pajak atas opsi sejak tanggal pelaksanaan sampai tanggal penjualan u Saham lainnya, dan 2 membayar pajak atas keuntungan keseluruhannya dengan tingkat keuntungan modal, daripada tarif pajak penghasilan biasa Kondisi tertentu harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk perlakuan ISO. Karyawan harus memegang saham paling sedikit satu tahun setelah tanggal pelaksanaan Dan selama dua tahun setelah tanggal pemberian dana. Hanya 100.000 opsi saham yang dapat dieksekusi dalam satu tahun kalender. Hal ini diukur dari nilai opsi pasar yang adil pada tanggal pemberian hibah. Artinya, hanya 100.000 nilai hibah yang dapat memenuhi syarat untuk dilaksanakan. Dalam satu tahun Jika ada vesting yang tumpang tindih, seperti yang akan terjadi jika opsi diberikan setiap tahun dan rompi secara bertahap, perusahaan harus melacak ISO yang beredar untuk memastikan jumlah yang menjadi hak dalam hibah yang berbeda tidak akan melebihi 100.000 dalam satu tahun. Bagian mana pun Dari hibah ISO yang melebihi batas diperlakukan sebagai NSO. Harga pelaksanaan tidak boleh kurang dari harga pasar stok perusahaan pada tanggal hibah. Hanya karyawan ca N memenuhi syarat untuk mendapatkan ISO. Pilihan ini harus diberikan sesuai dengan rencana tertulis yang telah disetujui oleh pemegang saham dan yang menentukan berapa banyak saham yang dapat dikeluarkan berdasarkan rencana tersebut sebagai ISO dan mengidentifikasi kelas pekerja yang berhak menerima opsi Opsi harus diberikan Dalam waktu 10 tahun sejak tanggal dewan direksi mengadopsi rencana tersebut. Opsi ini harus dilakukan dalam waktu 10 tahun sejak tanggal pemberian. Jika pada saat pemberian, karyawan tersebut memiliki lebih dari 10 hak suara semua Saham perusahaan yang beredar, harga pelaksanaan ISO harus setidaknya 110 dari nilai pasar saham pada tanggal tersebut dan mungkin tidak berjangka waktu lebih dari lima tahun. Jika semua peraturan untuk ISO terpenuhi, maka penjualan akhirnya Dari saham tersebut disebut disposisi kualifikasi, dan karyawan tersebut membayar pajak keuntungan modal jangka panjang atas kenaikan nilai total antara harga hibah dan harga jual. Perusahaan tidak mengambil potongan pajak bila ada disposisi kualifikasi. Jika, namun, Ada disposisi yang mendiskualifikasi, paling sering karena karyawan tersebut melatih dan menjual saham sebelum memenuhi periode holding yang dipersyaratkan, spread pada exercise dikenakan pajak kepada karyawan pada tingkat pajak penghasilan biasa. Setiap kenaikan atau penurunan nilai saham antara exercise dan sale adalah Mengenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal Dalam hal ini, perusahaan dapat mengurangi penyebarannya pada latihan. Setiap kali karyawan menerapkan ISO dan tidak menjual saham yang mendasarinya pada akhir tahun, spread pada opsi pada exercise adalah item preferensi untuk Tujuan pajak minimum alternatif AMT Jadi walaupun sahamnya mungkin belum terjual, latihan tersebut mengharuskan karyawan untuk menambah keuntungan pada latihan, dan juga item preferensi AMT lainnya, untuk melihat apakah pembayaran pajak minimum alternatif akan jatuh tempo. Sebaliknya, NSO dapat dikeluarkan untuk siapa saja-karyawan, direktur, konsultan, pemasok, pelanggan, dll. Tidak ada manfaat pajak khusus untuk NSO, namun Seperti ISO, tidak ada pajak atas Pemberian opsi, namun bila dilakukan, spread antara harga hibah dan harga berlaku sebagai pendapatan biasa Perusahaan menerima pengurangan pajak yang sesuai. Perhatikan jika harga pelaksanaan NSO kurang dari nilai pasar wajar, itu adalah subjek. Ke peraturan kompensasi yang ditangguhkan berdasarkan Bagian 409A dari Kode Pendapatan Internal dan dapat dikenakan pajak saat vesting dan penerima opsi dikenai hukuman. Mengeksekusi suatu Opsi. Ada beberapa cara untuk menerapkan opsi saham dengan menggunakan uang tunai untuk membeli saham tersebut, dengan bertukar Saham yang telah dimiliki oleh para pemegang saham yang sudah sering disebut bursa saham, dengan bekerja sama dengan broker saham untuk melakukan penjualan pada hari yang sama, atau dengan melakukan transaksi jual-beli, kedua kontrak terakhir ini sering disebut latihan tanpa uang tunai, walaupun istilah itu benar-benar mencakup hal-hal lain. Metode latihan yang dijelaskan di sini juga, yang secara efektif menyediakan bahwa saham akan dijual untuk menutupi harga pelaksanaan dan mungkin pajak Yang satu perusahaan, bagaimanapun, dapat menyediakan hanya satu atau t Dengan alternatif ini, perusahaan swasta tidak menawarkan penjualan hari atau penjualan yang sama, dan, tidak jarang, membatasi pelaksanaan atau penjualan saham yang diperoleh melalui latihan sampai perusahaan tersebut dijual atau go public. Di bawah peraturan untuk kompensasi ekuitas Rencana untuk menjadi efektif di tahun 2006 FAS 123 R, perusahaan harus menggunakan model penetapan harga opsi untuk menghitung nilai sekarang dari semua penghargaan opsi pada tanggal pemberian dan menunjukkan ini sebagai biaya atas laporan laba rugi Beban yang diakui harus disesuaikan berdasarkan Pada pengalaman vesting, saham yang tidak diinvestasikan tidak dihitung sebagai biaya untuk kompensasi. Saham yang rusak. Rencana saham terbatas memberi karyawan hak untuk membeli saham dengan harga pasar yang wajar atau diskon, atau karyawan dapat menerima saham tanpa biaya Namun, karyawan saham Akuisisi tidak benar-benar milik mereka - mereka tidak dapat menguasai mereka sampai batasan pembatasan yang ditentukan Paling umum, pembatasan pelarangan dihentikan jika karyawan terus bekerja untuk perusahaan c Untuk beberapa tahun tertentu, seringkali tiga sampai lima batasan berbasis Waktu dapat terjadi sekaligus atau bertahap. Setiap pembatasan dapat dipaksakan, namun perusahaan dapat, misalnya, membatasi saham sampai tujuan kinerja tertentu dari perusahaan, departemen, atau individu. Dicapai Dengan unit saham terbatas RSU, karyawan tidak benar-benar menerima saham sampai selisih pembatasan Akibatnya, RSU seperti saham hantu yang ditempatkan di saham dan bukan tunai. Dengan penghargaan saham terbatas, perusahaan dapat memilih apakah akan membayar dividen, memberikan hak suara, Atau memberi karyawan manfaat lain sebagai pemegang saham sebelum melakukan vesting Melakukan hal itu dengan RSU memicu pajak yang menghukum karyawan berdasarkan peraturan pajak untuk kompensasi yang ditangguhkan Ketika karyawan diberi saham terbatas, mereka berhak membuat apa yang disebut Bagian 83 b Pemilihan Jika mereka membuat pemilihan, mereka dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa atas unsur tawar menawar pada saat pemberian I Jika saham itu diberikan kepada karyawan, maka elemen tawar-menawar adalah nilai penuhnya. Jika ada pertimbangan yang dibayarkan, maka pajak tersebut didasarkan pada selisih antara harga yang dibayarkan dan nilai pasar wajar pada saat hibah. Jika harga penuh Dibayar, tidak ada pajak Setiap perubahan masa depan nilai saham antara pengajuan dan penjualan kemudian dikenai pajak sebagai capital gain atau kerugian, bukan pendapatan biasa Seorang pegawai yang tidak melakukan pemilihan 83 b harus membayar pajak penghasilan biasa atas Selisih antara jumlah yang dibayarkan untuk saham dan nilai pasar wajarnya saat selisihnya terlampaui Perubahan selanjutnya dalam nilai adalah keuntungan atau kerugian modal Penerima RSU tidak diperkenankan membuat Bagian 83 b pemilihan. Majikan memperoleh potongan pajak hanya untuk jumlah pada Dimana karyawan harus membayar pajak penghasilan, terlepas dari apakah pemilihan Bagian 83 b dibuat. Bagian 83 b pemilihan membawa beberapa risiko Jika karyawan tersebut membuat pemilihan dan membayar pajak, namun batasan tersebut tidak akan pernah berakhir, E karyawan tidak mendapatkan pajak yang dibayar dikembalikan, dan juga karyawan tidak mendapatkan sahamnya. Berdasarkan perhitungan akuntansi saham paralel pilihan akuntansi dalam banyak hal Jika satu-satunya batasan adalah penjajakan berbasis waktu, perusahaan memperhitungkan saham terbatas dengan terlebih dahulu menentukan total biaya kompensasi di Saat penghargaan dibuat Namun, tidak ada model penetapan harga opsi yang digunakan Jika karyawan tersebut hanya diberi 1.000 saham terbatas senilai 10 per saham, maka 10.000 biaya dikenali Jika karyawan membeli saham tersebut pada nilai wajar, tidak ada biaya dicatat jika ada Adalah diskon, yang diperhitungkan sebagai biaya Biaya kemudian diamortisasi selama periode vesting sampai batasan terlampaui Karena akuntansi didasarkan pada biaya awal, perusahaan dengan harga saham rendah akan menemukan bahwa persyaratan vesting untuk penghargaan tersebut berarti akuntansi mereka. Biaya akan sangat rendah. Jika vesting bergantung pada kinerja, maka perusahaan memperkirakan kapan tujuan kinerjanya mungkin tercapai dan mengakui jumlah pengeluaran Selama masa vestasi yang diharapkan Jika kondisi kinerja tidak didasarkan pada pergerakan harga saham, maka besaran yang diakui disesuaikan dengan penghargaan yang tidak diharapkan rompi atau yang tidak boleh dilakukan jika didasarkan pada pergerakan harga saham, maka tidak disesuaikan dengan Mencerminkan penghargaan yang tidak diharapkan atau tidak. Persediaan yang tidak terbatas tidak tunduk pada peraturan rencana kompensasi yang baru ditangguhkan, namun RSU adalah. Hadiah Saham dan Nilai Apresiasi Saham. Hadiah CPO saham dan saham hantu adalah konsep yang sangat mirip Keduanya pada dasarnya adalah Rencana bonus yang tidak memberi saham melainkan hak untuk menerima penghargaan berdasarkan nilai persediaan perusahaan, oleh karena itu, persyaratan hak penghargaan dan SAR hantu biasanya memberi uang tunai atau pembayaran tunai kepada karyawan berdasarkan kenaikan nilai Jumlah saham yang disebutkan selama periode waktu tertentu Saham Phantom memberikan bonus tunai atau saham berdasarkan nilai jumlah saham yang disebutkan, yang akan dibayarkan pada akhir spec Waktu yang ditentukan SAR mungkin tidak memiliki tanggal penyelesaian yang spesifik seperti pilihan, karyawan mungkin memiliki fleksibilitas saat memilih untuk menggunakan saham SAR Phantom mungkin menawarkan pembayaran setara dengan dividen SAR tidak akan Ketika pembayaran dilakukan, nilai penghargaannya adalah Dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa kepada karyawan dan dapat dikurangkan kepada pemberi kerja Beberapa rencana hantu menuntut diterimanya penghargaan tersebut untuk memenuhi tujuan tertentu, seperti penjualan, keuntungan, atau target lainnya. Rencana ini sering mengacu pada saham hantu mereka sebagai unit kinerja stok Phantom dan SAR dapat diberikan kepada siapa saja, namun jika diberikan secara luas kepada karyawan dan dirancang untuk membayar setelah penghentian, ada kemungkinan mereka akan dianggap sebagai rencana pensiun dan akan tunduk pada peraturan rencana pensiun federal Pengaturan rencana yang hati-hati dapat menghindari hal ini. Masalah. Karena rencana SAR dan hantu pada dasarnya adalah bonus tunai, perusahaan perlu mencari cara untuk membayarnya. Bahkan jika penghargaan dibayarkan dalam saham, empl Oyees ingin menjual sahamnya, setidaknya dalam jumlah yang cukup untuk membayar pajak mereka. Apakah perusahaan hanya membuat janji untuk membayar, atau apakah itu benar-benar mengesampingkan dana Jika penghargaan dibayarkan, apakah ada pasar untuk saham Jika hanya sebuah janji, apakah karyawan akan percaya bahwa keuntungannya adalah sebagai hantu sebagai saham Jika berada dalam dana riil yang disisihkan untuk tujuan ini, perusahaan akan menempatkan uang setelah pajak selain dan tidak dalam bisnis Banyak usaha kecil, pertumbuhan - Perusahaan yang berorientasi tidak dapat melakukan hal ini Dana juga dapat dikenai pajak penghasilan terakumulasi. Di sisi lain, jika karyawan diberi saham, saham dapat dibayar oleh pasar modal jika perusahaan tersebut go public atau dengan perusahaan pengakuisisi jika perusahaan tersebut Sold. Phantom stock dan cash-completed SAR tunduk pada akuntansi pertanggungjawaban, yang berarti biaya akuntansi yang terkait dengannya tidak diselesaikan sampai mereka membayar atau kadaluarsa untuk uang tunai SAR, biaya kompensasi untuk penghargaan diperkirakan setiap kuartal dengan menggunakan opsi Model penetapan harga ion kemudian ditransmisikan saat SAR dilunasi untuk saham hantu, nilai dasarnya dihitung setiap triwulan dan ditransmisikan sampai tanggal penyelesaian akhir Stok phantom diperlakukan dengan cara yang sama seperti kompensasi tunai yang ditangguhkan. Sebaliknya, jika SAR ditetapkan dalam persediaan, maka pembukuannya sama dengan opsi. Perusahaan harus mencatat nilai wajar dari penghargaan tersebut pada hibah dan mengakui biaya secara rata selama periode layanan yang diharapkan Jika penghargaan tersebut merupakan kinerja-vested, perusahaan harus memperkirakan Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk memenuhi tujuan Jika pengukuran kinerja terkait dengan harga saham perusahaan, ia harus menggunakan model penentuan harga opsi untuk menentukan kapan dan kapan target akan dipenuhi. Rencana Pembelian Saham Perusahaan ESPPs. Employee stock purchase Rencana ESPP adalah rencana formal untuk memungkinkan karyawan menyisihkan uang selama periode waktu yang disebut periode penawaran, biasanya dari pemotongan gaji kena pajak, untuk membeli saham pada akhir periode penawaran Rencana dapat dilakukan secara kualif Ied berdasarkan Bagian 423 dari Internal Revenue Code atau rencana Kualifikasi yang tidak memenuhi syarat memungkinkan karyawan untuk memperoleh perawatan keuntungan modal atas keuntungan dari saham yang diperoleh berdasarkan rencana jika peraturan yang serupa dengan ISO dipersyaratkan, yang terpenting saham tersebut dimiliki selama satu tahun Setelah pelaksanaan opsi untuk membeli saham dan dua tahun setelah hari pertama periode penawaran. Mengkualifikasi ESPP memiliki sejumlah peraturan, yang paling penting. Hanya karyawan perusahaan yang mensponsori ESPP dan karyawan perusahaan induk atau anak perusahaan dapat berpartisipasi. Rencana harus disetujui oleh pemegang saham dalam waktu 12 bulan sebelum atau sesudah adopsi rencana. Setiap karyawan yang memiliki layanan dua tahun harus disertakan, dengan pengecualian tertentu diperbolehkan untuk karyawan paruh waktu dan sementara serta karyawan dengan kompensasi tinggi Karyawan yang memiliki lebih dari 5 Persediaan modal perusahaan tidak dapat disertakan. Tidak ada karyawan yang dapat membeli lebih dari 25.000 saham, berdasarkan nilai wajar pasar saham pada awal Periode penawaran dalam satu tahun kalender. Jangka waktu penawaran maksimum tidak boleh melebihi 27 bulan kecuali harga pembelian hanya berdasarkan nilai pasar wajar pada saat pembelian, dalam hal ini periode penawaran dapat mencapai lima Tahun yang panjang. Rencana ini dapat memberikan diskon sampai 15 pada harga pada awal atau akhir periode penawaran, atau pilihan yang lebih rendah dari keduanya. Perusahaan yang tidak memenuhi persyaratan ini tidak memenuhi syarat dan tidak membawa barang istimewa Keuntungan pajak. Dalam ESPP yang khas, para karyawan mendaftar dalam rencana tersebut dan menunjuk berapa banyak yang akan dikurangkan dari gaji mereka Selama masa penawaran, karyawan yang berpartisipasi memiliki dana yang dikurangkan dari gaji mereka secara reguler setelah pajak dan disimpan di rekening yang ditunjuk di Persiapan untuk pembelian saham Pada akhir periode penawaran, masing-masing dana akumulasi peserta digunakan untuk membeli saham, biasanya dengan potongan harga sampai 15 dari nilai pasar. Sudah sangat lazim untuk memiliki al Fitur ook-back dimana harga yang dibayarkan karyawan didasarkan pada harga yang lebih rendah pada awal periode penawaran atau harga pada akhir periode penawaran. Biasanya, ESPP memungkinkan peserta untuk menarik diri dari rencana sebelum Menawarkan masa berakhir dan mengumpulkan dana mereka kembali kepada mereka. Hal ini juga umum untuk memungkinkan peserta yang tetap dalam rencana untuk mengubah tingkat pemotongan gaji mereka seiring berjalannya waktu. Karyawan tidak dikenai pajak sampai mereka menjual saham Seperti opsi saham insentif , Ada satu tahun masa jabatan dua tahun untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus Jika karyawan memegang saham paling sedikit satu tahun setelah tanggal pembelian dan dua tahun setelah dimulainya periode penawaran, ada disposisi kualifikasi, dan Karyawan membayar pajak penghasilan biasa atas rendahnya keuntungan sebenarnya dan 2 perbedaan antara nilai saham pada awal periode penawaran dan harga diskon pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugiannya adalah keuntungan atau kerugian modal jangka panjang Jika periode holding tidak terpenuhi, ada disposisi yang mendiskualifikasi, dan karyawan tersebut membayar pajak penghasilan biasa mengenai selisih antara harga beli dan nilai saham pada tanggal pembelian. Keuntungan atau kerugian lainnya adalah keuntungan atau kerugian modal. Jika rencana tersebut menyediakan tidak lebih dari 5 diskon dari nilai pasar wajar saham pada saat latihan dan tidak memiliki fitur tampilan belakang, tidak ada biaya kompensasi untuk Tujuan akuntansi Jika tidak, penghargaan tersebut harus dipertanggungjawabkan sama dengan opsi saham lainnya. Opsi Saham Biasa. Opsi Saham yang Awal. Tersedia pada tanggal 08 September 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai. Sebuah opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga mogok Sto Ck dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu Jika kenaikan saham dalam nilai, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara pada spread dan pada setiap kenaikan atau penurunan pada Nilai saham saat dijual atau dijual Penghasilan dari ISO dikenai pajak untuk pajak penghasilan biasa dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu tahu. Grant Tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal wajar tanggal dimana Anda menggunakan opsi dan saham yang dibeli. Harga jual jumlah bruto yang diterima dari se Lling stock. Selling tanggal tanggal dimana saham itu terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan dibuang. Disposisi saham biasanya terjadi saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa mentransfer saham ke yang lain. Orang atau memberikan saham tersebut kepada badan amal. Memperkuat disposisi opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun dari tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun Setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Ada kriteria kualifikasi tambahan wajib pajak yang harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian beasiswa sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perlakuan berolahraga Opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung AMT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan calcu. Mengurangi pajak pendapatan federal biasa Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak Anda atas Saham tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Penyertaan ISO ini dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan opsi Jika saham terjual di dalam saham Tahun yang sama dengan latihan, maka penyebarannya tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi kualifikasi pilihan saham insentif. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai keuntungan modal pada pajak capital gain jangka panjang. Tingkat pada selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Pengambilan saham ISO yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat adalah setiap Isposisi selain disposisi kualifikasi Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang dikenai tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan. Sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual Saham ISO mengalami kerugian, seluruh jumlahnya merupakan kerugian modal dan tidak ada pendapatan kompensasi yang harus dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Taksiran Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang Yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki pajak yang signifikan Kewajiban yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin menambah jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham yang tidak biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan bergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan Spread antara nilai pasar wajar dari saham dan harga pelaksanaan Hal ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian Kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada Form 6251 line 14.Because you are recognizi Ng pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda dalam saham tersebut untuk AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan reguler. Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk tujuan pajak biasa, basis biaya dari ISO Saham adalah harga yang Anda bayarkan untuk exercise atau strike price Untuk keperluan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah AMT yang menyesuaikan jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Schedule D Anda. Dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan tersebut, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi sebuah Jadwalkan D dan Formulir 8949 untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga dasar AMT Anda ditambah dengan penyesuaian AMT sebelumnya pada Form 625 1, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Form 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang tercantum pada kotak 1 Beberapa majikan akan memberikan rincian Analisis kotak Anda 1 jumlah di bagian atas W-2 Anda Jika pendapatan kompensasi telah disertakan pada W-2 Anda, cukup laporkan gaji Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7 Jika kompensasi Pendapatan belum termasuk dalam W-2 Anda, kemudian hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan Gros Hasil dari penjualan ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual Saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan Penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan perolehan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun tersebut Pengusaha memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan Opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan konsolidasi yang menunjukkan semua latihan. Formulir Dengan dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun akan berisi informasi berikut. identitas perusahaan yang mengalihkan saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. Date opsi saham insentif diberikan. Opsi saham insentif telah dieksekusi. Melaksanakan harga per saham. Nilai pasar yang wajar per saham pada tanggal pelaksanaan. Jumlah saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang diperlukan untuk Dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi atas disposisi yang diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi persyaratan perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tidak biasa Periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain Periode holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah sto Ck dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal latihan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di dalam kotak 2.Jika Anda menjual Saham ISO setelah tanggal mana pun nanti, maka Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini , Maka Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai keuntungan atau kerugian modal. Calculating Income untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan tambahan pendapatan untuk AMT minimum alternatif. Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar stoc K dan biaya opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham dari opsi saham insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk menemukan jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5, dan dari harga ini kurangi harga roti kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya Jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan lot of shares is thus the amount in box 3 multiplied by the number of shares shown in box 5 This figure will be used on Schedule D and Form 8949.Calculating Cost Basis for AMT. Shares exercised in one year and sold in a subsequent year have two cost bases one fo r regular tax purposes and one for AMT purposes The AMT cost basis is the regular tax basis plus the AMT income inclusion amount This figure will be used on a separate Schedule D and Form 8949 for AMT calculations. Calculating Compensation Income Amount on a Disqualifying Disposition. If incentive stock option shares are sold during the disqualifying holding period, then some of your gain is taxed as wages subject to ordinary income taxes, and the remaining gain or loss is taxed as capital gains. The amount to be included as compensation income, and usually included on your Form W-2 box 1, is the spread between the stock s fair market value when you exercised the option and the exercise price To find this, multiply the fair market value per share box 4 by the number of shares sold usually the same amount in box 5 , and from this product subtract exercise price box 3 multiplied by the number of shares sold usually the same amount shown in box 5 This compensation income amount is typically included on your Form W-2, box 1 If it s not included on your W-2, then include this amount as additional wages on Form 1040 line 7.Calculating Adjusted Cost Basis on a Disqualifying Disposition. Start with your cost basis, and add any amount of compensation Use this adjusted cost basis figure for reporting capital gain or loss on Schedule D and Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.